Advokat Espersen forklarer: Lidt om boafgift

20. april 2024 - kl. 5:50 - af Michael Egelund (WebRedaktør)

I samarbejde med Advokatfirmaet udgiver SkagensAvis, SæbyAvis og FrederikshavnsAvis fremover artikler med lidt jura fra hverdagen:

En dag skal vi dø – det ved vi.

De fleste ved også, at der skal betales afgift af det, som vi efterlader os.

Og det ærgrer mange, da det jo mange gange er afgift af allerede beskattede midler. Denne ærgrelse har også givet genlyd på Christiansborg, hvor politiske vinde har blæst for en nedsættelse eller bortskaffelse af boafgiften.

Men endnu uden held.

Arveafgiften eller – som den kaldes i dag – boafgiften er på 15 % og betales af afdødes nettobo. Der ydes et bundfradrag ved beregning af boafgiften, som i 2024 er på 333.100 kr. Bundfradraget forhøjes hvert år.

Dog er der nogle modtagere af arv, som skal betale en ekstra afgift, så den samlede afgift bliver 36,25 %. Denne ekstra afgift kalder man – meget mundret – tillægsboafgift.

Der ydes ingen bundfradrag i tillægsboafgiften, som er på 25 % af nettoboet.

De, som alene skal betale 15 %,  er arvelader nærmeste. Det er børn, børnebørn, oldebørn, stedbørn, svigerbørn, plejebørn med minimum 5 års sammenhængende bopæl hos arvelader, forældre, frasperarede ægtefæller og personer med fælles bo pæl med arvelader i sidste 2 år før dødsfaldet.

Resten, eksempelvis søskende og nevøer, betaler den store afgift på de 36,25 %.

Ægtefæller betaler ingen afgift af det, de arver af hinanden.

Afgiftsprocenten gør, at mange kan have en interesse i nedsættelse af afgiften, når man ser på den procent, afgiften udgør af nettoboet.

Og det kan gøres bl.a. ved at give væk af det, man har, i levende live. Hvert år har du mulighed for at give pengegaver til dine nærmeste, uden at de skal betale afgift af det.

Du kan i 2024 give dine børn 74.100 kr. pr. barn og barnebarn, uden at der skal betales afgift af gaven.

Det beløb forhøjes hvert år, så du næste år har mulighed for at forsøde dine nærmestes tilværelse endnu mere.

Desuden kan du lade en forening eller fond, som er almennyttig og dermed afgiftsfri, betale bo- og tillægsboafgift af den arv, som du måske vil testamentere til en af de personer, som skal betale den store afgift på de 36,25 %.

Det hedder i fagsprog 30 %-løsningen, hvor institutionen arver 30 % af formuen efter afdøde og de øvrige 70 % procent tilfalder arvingen eller arvingerne, som skal betale bo- og tillægsboafgiften.

Det vil betyde mere i arv til eksempelvis nevøen eller niecen og også et beløb til den velgørende institution, som sidstnævnte kan anvende til at realisere et godt formål.

Så what’s not to like.